金维刚：企业年金发展更需要企业自主愿意发展，不光是政策支持还是职工需要

　　12月26日金融一线消息，中国社会科学院社会保障论坛暨《中国养老金发展报告2024》发布式在北京召开。中国社会保障学会副会长兼养老金分会会长、浙江大学国家制度研究院副院长金维刚出席并参加学界研讨“企业年金发展20周年与改革路径”。

　　金维刚指出，尽管我国基本养老保险费率已经经过两次调整，但现在的费率还是属于比较高的国家之一，对企业的负担还是比较重，还是需要进一步下调基本养老保险费率。他认为，基本养老保险费率的下调还是有一定的空间。

　　金维刚表示，年金的集合计划还有必要进一步推广，因为现在建立单一计划对于企业还是有难度的，后续的管理成本很高；投资理念需要进一步调整，避免考核的短期化；要促进企业年金和职业年金的整合统一；企业年金发展更需要企业自主愿意发展，不光是政策支持还是职工需要。使企业愿意通过建立企业年金，对企业的生产经营能够起到促进作用。

　　以下为金维刚发言实录：

　　尊敬的各位领导、各位来宾，大家下午好！首先感谢郑秉文教授的邀请，今天很有收获。按照会议的安排，下面我也想围绕着企业年金的发展谈一些看法。

　　企业年金的问题大家都很关注，这么多年一直发展不起来，最近这些年企业年金职工的覆盖率没有超过7%，一直很缓慢，虽然说绝对数量有所增加，但是在庞大的企业总量里面微不足道，其实对于绝大多数职工来讲没有太大实质性意义，这是我们需要关注的。

　　企业年金发展滞后的原因很多：第一，现在基本养老保险的费率偏高，在这种情况下，企业拿出一笔钱建立年金，对于很多企业来讲是缺乏承受能力的，而且年金不是一次性的，一旦建立年金制度，企业必须长期投入，对于企业来讲必须谨慎，按照现在的有关规定，要覆盖全体职工，对企业来讲压力很大，因为企业用工的形势比较复杂，而且员工的流动率也比较高，作为企业来讲，建立年金面对所有职工，他的负担、压力、后续的管理，包括矛盾都是企业不愿意面对的。这是一个很大的问题。此外，企业年金管理考核方面也有一些问题，导致现在年金的投资收益还是存在短期化现象，养老是一个长期投资，但是为了追求排名、考核也会有短期行为。

　　下面重点讲怎么办，因为问题是显而易见。如果我们不把基本养老保险费率降下来的话，尽管我们基本养老保险费率已经经过两次调整，第一次下调1%，第二次普遍下调到了16%，降低了3-4个百分点。现在的费率还是属于比较高的国家之一，所以在这种情况下作为企业来讲负担还是比较重。所以觉得还是需要进一步下调基本养老保险费率。我觉得这个问题是可以探讨的。从现在的情况看，目前来讲还是有一定的空间，因为从基金收支情况来看，尤其在企业职工基本养老保险实行全国统筹以后，全国实现一盘棋。在实行企业职工基本养老保险全国统筹之前，在全国范围内基金收都是大于支的，在此之后也一直保持这样一种态势。我们可以在现有的基础上进一步下调费率。而且按照这样的机制，预计在未来至少是十几年之内都没有太大问题，就是通过全国统筹这个机制，基本上可以实现全国范围内的收支平衡。这样就为我们进一步下调基本养老保险费率打开一个空间，从国际上看，单位费率其实和个人费率比较接近，我们现在仍然相差2倍，在筹资结构上还是有调整余地。如果把企业的负担降下来，企业年金会有一个发展契机。

　　再就是税优，前面已经谈到了，我就不谈了。

　　现在有些地方已经开始对一部分企业职工先行建立年金，甚至有些省份已经出了文件，比如山东、河南省相关的几个部门联合出文件，允许企业在一定的条件下可以先对一部分职工建立年金，包括像有些地方，包括上海，对于园区的人才建立先进人才年金，这也是先对一部分人才建立年金，这个也是必要的，以前我们的观点是要建就全部建，是理想化的，这方面是值得关注和探讨的。从年金的构成来讲，资金源于企业的奖励和福利基金其实是不需要全覆盖的。我觉得年金的集合计划还有必要进一步推广，因为现在建立单一计划对于企业还是有难度的，后续的管理成本很高，尤其是未来扩面的重点主要还是中小微企业和民营企业，这类企业里面可能集合计划更适合，尽量不搞单一计划。

　　另外投资理念需要进一步调整，避免考核的短期化。

　　再一个就是要促进企业年金和职业年金的整合统一。我们国家分成企业年金和职业年金有一个基本背景，基两者不同步建立，企业年金先建立，当时叫企业年金，职业年金是伴随着机关事业单位养老保险制度改革建立的，虽然制度模式跟企业年金一样，但是还是有些不同，特别是职业年金基于强制原则建立，2015年机关单位养老保险制度改革的文件里明确提到：“机关事业单位应当为其工作人员建立职业年金”，“应当”这个概念在中国的政策文件里面是强制性的。所以，机关事业单位养老保险制度改革30年之后基本上实现了职业年金全覆盖，现在覆盖率已经超过了99%，跟企业年金反差很大。同时缴费的费率标准表面上看跟企业一样，实际上是不一样的，因为机关事业单位实质上达到了缴费上限，虽然说在单位缴费方面现在有些还是采取记账式，但是实际上筹资还是达到了上限，但是企业税优这块没有支持达到上限缴费额度。目前发展明显不平衡，这会成为一个比较突出的问题。

　　最后，再强调一点，企业年金的发展需要改进，但是其实我们更多应当考虑，企业年金发展更需要企业自主愿意发展，不光是政策支持还是职工需要。企业年金筹资来源于企业的奖励基金和福利基金，奖励基金是企业薪酬的一部分，不需要面向所有人，针对一部分人这一点很重要。再一个是强调自愿建立，特别是民营企业，如果愿意建立企业年金，一定要对企业的生产经营有益才去建，而不仅是从社会公平或者补齐三支柱的短板。我觉得企业建立企业年金从学术研究的角度或者从政府要推动建立多层次体系的角度采取措施推进之外，更重要的是，既然是由企业发起建立的补充养老金，需要重点关注企业这方面的考虑和诉求，特别是要使企业愿意通过建立企业年金，对企业的生产经营能够起到促进作用。

　　我记得前面郑老师也提到过，我是很赞成的，企业年金是企业薪酬的一部分，把它当作企业的薪酬一定不会强调一开始就全覆盖，一定是作为激励性的。所以有的地方针对一部分企业，比如管理人才、技术人才，包括一线的骨干先建立，其实就是从企业内在需要来讲，这个确实是他所需要建立的内在的动力，我觉得这方面是需要我们引起关注的。企业年金发展面临的矛盾问题很多，还有一些深层次的问题我觉得还需要后续进行深入研究，特别是在这方面还要借鉴国际经验，其实国际在这方面也有很多成熟的经验是值得我们借鉴的，我觉得这方面需要我们共同努力推进年金的发展。