审计琏升科技存在违规行为，华兴会计师事务所及两名注册会计师被警示

3月13日，界面新闻了解到，江苏证监局发布公告，对华兴会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师叶如意、郑深在琏升科技股份有限公司2023 年年度财务报表审计项目中的违规行为，采取出具警示函的行政监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。

公告指出，审计过程中，华兴会计师事务所及相关注册会计师在风险评估及后续应对程序执行不到位，未能充分识别和应对公司子公司深圳市道熙科技有限公司的内部控制缺陷。同时，内部控制审计程序和实质性程序的执行也存在不足，未对公司SaaS业务的信息系统进行必要的审计或测试，且在收入确认方法的分析上未能做出恰当的职业判断。这些行为违反了多项《中华人民共和国证券法》及《中国注册会计师审计准则》的相关规定。

江苏证监局决定对华兴会计师事务所及相关注册会计师采取出具警示函的措施，并要求其在收到决定书后10个工作日内提交书面报告，确保今后遵循相关法律法规及审计准则，提升审计质量。

华兴会计师事务所为琏升科技 2023 年年度财务报表的审计机构，叶如意、郑深为该年度审计报告的签字注册会计师。其上述行为不符合《中国注册会计师审计准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下简称《信披办法》）第四十五条第一款、第四十六条的规定。

依据《信披办法》第五十五条的规定，江苏证监局决定对叶如意、郑深采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

公开资料显示，琏升科技成立于2004年，于2010年在创业板上市，主营业务涵盖光伏电池、软件应用和服务、移动通信转售等领域。